Payer moins d’impôt est le rêve de tous les contribuables... Reste à savoir comment s’y prendre.
Investir dans un bien immobilier défiscalisant
Par ces temps de crise, l’immobilier reste une valeur refuge. Et ça tombe bien puisque le Gouvernement met en place, depuis quelques années déjà, des lois de défiscalisation immobilière permettant aux investisseurs de réduire leur impôt sur le revenu. On retient principalement la loi Pinel mais d'autres dispositifs existent et il y en a pour tous les goûts : biens neufs ou à rénover, monuments anciens...
Faire des dons
Les dons à un organisme d'intérêt général ou reconnu d'utilité publique font l’objet d’une déduction d’impôt égale à 66 % des sommes versées avec une réduction maximale de 20 % du revenu imposable. Les dons à un organisme d'aides gratuites aux personnes en difficulté font l'objet d'une réduction d'impôt égale à :
75 % de la somme donnée jusqu'à 537 €, avec une réduction maximale de 403 €, pour les versements effectués en 2018 ; 66 % au-delà de cette limite, avec une réduction maximale de 20 % du revenu imposable. Vous pouvez faire un don en numéraire (espèces, chèque, virement) ou sous forme de titres côtés en bourse (actions, Sicav, fonds, etc.).
À noter : les personnes percevant une réduction d'impôt au titre de dons aux personnes en difficulté ou aux œuvres ont bénéficié de cette réduction d'impôt en 2 temps en 2019 : un acompte de 60 % en janvier et le solde à l'été 2019 (sur la base de la déclaration des revenus 2018 effectuée au printemps 2019).
Employer un salarié à domicile
Les emplois effectués à domicile et payés directement par l’employeur, ou via une association agréée, permettent de bénéficier d’un crédit d’impôt. Les emplois visés sont : le ménage, la garde d’enfants, le soutien scolaire, la préparation de repas, les petits travaux de jardinage, l’aide à domicile (assistance aux personnes âgées ou handicapées, etc.).
Le taux de l’avantage s’élève à 50 % des dépenses effectivement supportées au cours de l’année. Ces dépenses ne doivent pas excéder 12 000 € par an mais peuvent atteindre 20 000 € pour les personnes invalides ou ayant à charge une personne invalide. Cet avantage est pris en compte dans le plafonnement global des niches fiscales de 10 000 €.
Alimenter un plan d’épargne retraite
Les produits d’épargne retraite offrent des avantages fiscaux aux épargnants.
Explications : Si vous souscrivez un PERP (plan d’épargne retraite populaire), les sommes versées sont déductibles de l’impôt sur le revenu dans la limite de 10 % des revenus de l’activité professionnelle ou de 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale.
Le PERCO (plan d’épargne populaire collectif) ne donne droit à aucun avantage fiscal. Quant au contrat Madelin, il permet de déduire les cotisations versées de l’impôt sur le revenu dans la double limite de : 10 % des bénéfices imposables réalisés et de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale. Le régime Préfon (retraite des fonctionnaires) permet une déduction fiscale dans les mêmes plafonds que la loi Madelin.
Investir dans le capital d’une PME
Les investissements effectués dans le capital des PME ou de sa propre entreprise bénéficient d’une réduction d’impôt de 18 % (taux habituel) avec des versements limités à 50 000 € pour les célibataires et à 100 000 € pour les couples soumis à imposition commune (article 199 terdecies-0 A du Code général des impôts). Vous pouvez investir soit lors de la constitution de la société soit lors d’une augmentation de capital. Ce dispositif est soumis au plafonnement global des niches fiscales.
Investir dans un FCPI ou un FIP
Investir dans un FIP (fonds d’investissement de proximité) ou un FCPI (fonds commun de placement dans l’innovation) permet de réduire ses impôts de 18 % de la somme investie. La réduction obtenue via cet investissement est limitée à 2 160 € par personne (4 320 € pour un couple). Les avantages fiscaux des FCPI sont cumulables avec ceux de la défiscalisation FIP.
Bonus : réduction exceptionnelle
Appliquée la première fois pour les revenus 2016 imposés en 2017, la réduction d'impôt de 20 % accordée aux foyers modestes a été reconduite pour les revenus 2017 imposés en 2018, ainsi que pour les revenus 2018 imposés en 2019.
Cette réduction d'impôt s'applique pour les foyers dont le revenu fiscal de référence est inférieur à 18 984 € pour la première part de quotient familial, augmenté de 3 797 € par demi-part. La réduction est ensuite dégressive pour les foyers ayant un revenu fiscal compris entre 18 984 et 21 036 €. Cette réduction est calculée automatiquement pour les foyers qui peuvent en bénéficier.
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